| 詳細(xì)參數(shù) |
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物資采購內(nèi)部控制調(diào)查表
>>物資采購控制環(huán)境問題調(diào)查
1．管理部門是否認(rèn)為健全的內(nèi)部控制能促成物資采購目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)？
2．組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置是否有利于物資采購各部門職責(zé)的明確劃分和協(xié)調(diào)運(yùn)行？
3．有無物資采購程序、手冊和詳細(xì)的崗位說明書？
4．物資采購涉及到的所有員工是否清楚自己所要履行的崗位職責(zé)和必須遵循的政策與程序？
5．物資采購政策及其變化是否及時向相關(guān)員工進(jìn)行了傳達(dá)？
6．管理部門是否定期向員工說明道德行為的重要性？
7．是否制定了書面的道德政策并使員工了解了這些政策？
8．有無制定不合理的采購目標(biāo)與高業(yè)績掛鉤的獎勵誘使員工舞弊？
9．員工的素質(zhì)與其從事的物資采購業(yè)務(wù)是否相稱？
10．有無對員工進(jìn)行定期專業(yè)培訓(xùn)？
>>物資采購風(fēng)險管理問題調(diào)查
1．是否有適當(dāng)層次的管理部門參與了對物資采購風(fēng)險的評估？
2．有無識別物資采購風(fēng)險的適當(dāng)辦法？
3．物資采購風(fēng)險的識別是否？
4．是否對物資采購風(fēng)險進(jìn)行了評估？
5．是否有物資采購風(fēng)險的防范和化解措施？
6．是否有識別人事、控制程序變化并作出相應(yīng)反應(yīng)的機(jī)制？
7．有無防止物資積壓或短缺的有效辦法？
8．物資安全庫存量的確定是否合理？有無進(jìn)一步降低的可能？
>>物資采購控制活動問題調(diào)查
1．所有物資采購是否以合法經(jīng)營需求或目的為依據(jù)？
2．物資采購是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)？
3．是否以成本效益的方式取得物資？
4．是否對物資采購實(shí)施合同控制？
5．是否對物資采購不相容職務(wù)執(zhí)行了分離？
6．是否對承擔(dān)采購職責(zé)的員工進(jìn)行定期輪崗？
7．大宗物資采購是否實(shí)行招標(biāo)控制？
8．供貨商選擇是否做了充分的調(diào)查并持續(xù)供貨商業(yè)績？
9．采購物資的價格確定是否合理？
10．有無健全的物資價格信息控制措施，包括物價信息收集、分類、加工、比較的程序控制，信息的質(zhì)量要求，信息資料的歸檔保管等？
11．是否對到貨物資由獨(dú)立部門組織認(rèn)真驗(yàn)收？
12．對驗(yàn)收不合格的采購物資是否及時查明原因落實(shí)責(zé)任？
13．是否對物資采購進(jìn)行了永續(xù)盤存記錄？
14．在缺乏永續(xù)盤存記錄時，是否存在補(bǔ)償控制措施？
15．物資采購是否實(shí)施了ABC分類管理法？
16．是否對物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)？
17．是否在有關(guān)物資采購票證審核一致、無誤的基礎(chǔ)上確認(rèn)應(yīng)付賬款負(fù)債？
18．是否定期發(fā)送供貨商對賬單？
19．有無物資接觸和記錄使用控制措施？
20．對物資采購是否采取了健全的憑證和記錄控制？
21．是否有針對計(jì)算機(jī)環(huán)境下物資采購信息處理的安全控制標(biāo)準(zhǔn)和措施？
>>物資采購信息與溝通問題調(diào)查
1．管理部門是否鼓勵涉及物資采購的所有各方交流信息？組織內(nèi)部信息渠道是否通暢？
2．信息溝通是否能使員工有效履行職責(zé)？
3．與組織外部是否有信息溝通？
4．是否存在根據(jù)截止期信息對物資采購明細(xì)賬和總賬進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)？
5．是否對重大物資采購差異進(jìn)行了及時調(diào)查和處理，是否將調(diào)查結(jié)果向管理層提交？
6．管理部門是否投入充分的資源來支持對信息系統(tǒng)的開發(fā)和修改？
7．是否保持最新的物資采購會計(jì)文件？
8．收集的外部信息是否，包括物價變動信息、市場需求信息、經(jīng)濟(jì)政策信息、技術(shù)信息、供應(yīng)渠道變化信息、業(yè)務(wù)流程再造信息等？
9．有無通暢的例外情況報(bào)告渠道？
10．員工的反饋以及供貨商的投訴渠道是否暢通？
11．是否采取措施保證網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下信息處理和傳遞的安全完整和對計(jì)算機(jī)病毒的防范？
>>物質(zhì)采購問題調(diào)查
1．是否建立適當(dāng)管理程序來保證物資采購控制的運(yùn)行并對運(yùn)行的效果進(jìn)行評估？
2．是否存在適當(dāng)?shù)某绦驅(qū)ξ镔Y采購活動進(jìn)行持續(xù)的日常？
3．活動中發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)是否向適當(dāng)管理層匯報(bào)？是否根據(jù)需要對政策和程序進(jìn)行修改？
4．是否設(shè)立獨(dú)立稽核員對物資采購實(shí)施獨(dú)立？
5．審計(jì)活動范圍是否能夠足以證明物資采購內(nèi)部控制的有效性？
