| 詳細參數(shù) | |||
|---|---|---|---|
| 所在地 | 其他 | 認證種類 | 高新技術(shù)企業(yè)認定 |
2018年高新技術(shù)企業(yè)審查問題匯總
2018年度全國高新技術(shù)企業(yè)認定工作已經(jīng)結(jié)束，2019年國家高新技術(shù)企業(yè)認定工作預計會推遲到8月份開始，今年的全國高新技術(shù)企業(yè)認定要求趨嚴，尤其是稅務(wù)機關(guān)特別關(guān)注的財務(wù)不規(guī)范事項，現(xiàn)總結(jié)主要原因如下，供高新技術(shù)企業(yè)借鑒：
1、研發(fā)項目與實際高新產(chǎn)品收入無關(guān)聯(lián)性，發(fā)票內(nèi)容與研發(fā)收入內(nèi)容不相匹配，高新收入為產(chǎn)品類后入，而企業(yè)實際研發(fā)的為各類平臺及系統(tǒng)，審計報告中的高新收入組成基本都是購入的硬件產(chǎn)品。非企業(yè)研發(fā)的高新產(chǎn)品；
2、研發(fā)人員中包含非研發(fā)人員，研發(fā)費中的折舊費計提存在問題；
3、存在大量勞務(wù)派遣人員，研發(fā)人員比例不足10%；
4、存在與關(guān)聯(lián)方之間的委托研發(fā)，且金額較大，為研發(fā)費的主要組成部分，無法確認是否符合交易原則；
5、固定資產(chǎn)未及時入賬，研發(fā)與生產(chǎn)共用設(shè)備無工時記錄，無法對研發(fā)費用進行正確歸集。 生產(chǎn)與研發(fā)所領(lǐng)材料共用領(lǐng)料單，沒有科研人員簽字，無法判斷用于研發(fā)或生產(chǎn)；
6、科技人員無專業(yè)證書或?qū)I(yè)技能，無法證明其具有軟件著作權(quán)開發(fā)能力；
7、企業(yè)近三年向稅務(wù)機關(guān)報送的財務(wù)報表和年度申報表均未歸集研發(fā)費用；
8、高新產(chǎn)品自行設(shè)計、委托加工，無賬載核算記錄；進銷貨名稱相同，且稅務(wù)登記為批發(fā)業(yè)；
9、該企業(yè)2015年、2016年未設(shè)研發(fā)費用明細賬。研發(fā)費用是根據(jù)立項報告里面的人員工資從業(yè)主營業(yè)務(wù)成本或管理費里按項目進行歸集。對此無法判斷是否符合高新技術(shù)企業(yè)；
10、帳表不符。2015-2017年度審計報告、財務(wù)報表及所得稅年報列示的管理費用與管理費用中的研發(fā)費用明細賬數(shù)據(jù)不一致；
11、原材料出庫單無研發(fā)人員簽字，分不清是否用于研發(fā)活動；
12、研發(fā)人員公積金歸集無人員名單；
13、原材料領(lǐng)用無法看出是該項目使用；
14、研發(fā)項目未單獨設(shè)置賬頁，無法確認研發(fā)項目及研發(fā)費用；
15、明細賬的研發(fā)費用與憑證不符；
16、研發(fā)人員工資歸集無人員明細；
17、原材料領(lǐng)用無明細；
18、研發(fā)項目與領(lǐng)用材料、設(shè)備折舊不匹配；
19、未準確核算研發(fā)項目支出；
20、研發(fā)明細賬的分項目核算數(shù)據(jù)與記賬憑證不符；
21、高新產(chǎn)品收入在記賬憑證上與非高新產(chǎn)品收入無區(qū)別；
22、研發(fā)樣品拆分后隨產(chǎn)品出售但未沖減研發(fā)費用；
23、未對高新產(chǎn)品收入進行歸集、核算，高新產(chǎn)品收入數(shù)據(jù)按比例計算得出；
24、高新收入申報不實，將一般收入計入高新收入；
25、研究開發(fā)費用支出無原始憑證，無法核實；
26、稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)申報的財務(wù)報表數(shù)據(jù)與企業(yè)認定資料內(nèi)審計報告數(shù)據(jù)不一致；
27、研發(fā)費用不實，存在明顯虛報研發(fā)費的情況。且存在將生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、生產(chǎn)設(shè)備折舊費、生產(chǎn)人員薪酬等經(jīng)營支出計入研究開發(fā)費用的情況；
28、未按照規(guī)定要求設(shè)置研發(fā)費用輔助核算賬目；
29、固定資產(chǎn)折舊不能反映出涉及高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)生的折舊；
30、利潤表與結(jié)構(gòu)明細表數(shù)據(jù)部分存在不對應(yīng)；
31、根據(jù)財務(wù)賬簿反映，固定資產(chǎn)不足以生產(chǎn)出部分產(chǎn)品；
32、研發(fā)費用核算不規(guī)范，未將人員工資分項目分工時，研發(fā)的項目涉及到的設(shè)備折舊未計提；
33、科研人員模糊，有會計做科研人員未有合理說明的情況；
34、該企業(yè)2017年人員工資發(fā)放未進行全員全額個人所得稅明細申報；
35、企業(yè)提供的2017年所得稅匯算清繳申報表中期間費用-管理費用-研發(fā)支出未填報；
36、2017年每個月調(diào)整一次研發(fā)費用，從成本調(diào)整入管理費用-研發(fā)費用；
37、研發(fā)與生產(chǎn)共用設(shè)備無工時記錄，無法對研發(fā)費用進行正確歸集；
38、生產(chǎn)與研發(fā)所領(lǐng)材料無領(lǐng)料人簽字，無法判斷用于研發(fā)或生產(chǎn)；
39、科技人員無工時記錄，且研發(fā)項目存在交叉，無法正確歸集到具體研發(fā)項目中；
40、科技人員申報數(shù)量與實際不符；公司未留存學歷證明；
前述40個不符合項是2018年全國高新認定重點關(guān)注的內(nèi)容，希望各高新企業(yè)引以為戒。
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